Moms på repræsentation
Regler for moms på restaurantbesøg, gaver og kundeevents.
Hovedregel: Intet momsfradrag på repræsentation
Du kan IKKE få momsfradrag på repræsentationsudgifter – uanset om det er restaurantbesøg med kunder, gaver eller events. Momsen er en endelig omkostning.
Momsfradrag på repræsentation
| Udgift | Momsfradrag | Skattefradrag |
|---|---|---|
| Restaurantbesøg med kunder | Nej | 25% |
| Gaver til kunder (over 100 kr.) | Nej | Nej |
| Gaver til kunder (under 100 kr.) | Nej | Ja |
| Kundearrangementer | Nej | 25% |
| Smagsprøver til kunder | Ja* | Ja |
*Smagsprøver/vareprøver kan give momsfradrag, da det er markedsføring.
Repræsentation vs. reklame
Forstå forskellen:
Repræsentation (intet fradrag)
- Rettet mod bestemte personer
- Restaurantbesøg med kunde
- Gave til specifik kunde
- VIP-arrangement for udvalgte
Reklame (fuldt fradrag)
- Rettet mod offentligheden
- Reklamegaver under 100 kr.
- Messestand og udstilling
- Åbent hus for alle
Forretningsrejser
På forretningsrejser kan du IKKE få momsfradrag på hotelrestaurant eller andre måltider. Hotelopholdet (overnatning) har heller ikke moms i Danmark.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg få momsfradrag på frokost med en kunde?
Nej, restaurantbesøg med kunder er repræsentation og giver ikke momsfradrag. Du kan dog få 25% skattefradrag.
Hvad med gaver til forretningsforbindelser?
Ingen momsfradrag på gaver. Gaver under 100 kr. kan dog gives skattefradrag som reklameudgift.