Reverse Charge / Omvendt betalingspligt
Alt om omvendt betalingspligt ved handel med andre EU-lande.
Hvad er reverse charge?
Reverse charge (omvendt betalingspligt) er en momsregel, hvor køberen - i stedet for sælgeren - er ansvarlig for at afregne momsen. Det bruges primært ved handel mellem virksomheder i forskellige EU-lande.
Fordelen ved reverse charge
Sælger undgår at momsregistrere sig i købers land. Køber afregner momsen i sit eget land og kan typisk fratrække den med det samme.
Hvornår gælder reverse charge?
B2B-salg til EU
Når du sælger varer eller ydelser til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land. Køber skal have gyldigt momsnummer.
Køb af visse ydelser fra udlandet
Når du køber ydelser fra en virksomhed i et andet EU-land eller et tredjeland, og ydelsen er momspligtig i Danmark.
Gælder IKKE for
Salg til private (B2C), salg inden for Danmark, eller hvis køber ikke har gyldigt EU-momsnummer.
Som sælger: Sådan fakturerer du
Verificer købers momsnummer
Tjek at købers EU-momsnummer er gyldigt i VIES-databasen, og gem dokumentation for tjekket.
Udsted faktura uden moms
Fakturer beløbet uden moms (0% moms) og angiv både dit og købers momsnummer.
Tilføj tekst om reverse charge
Skriv 'Reverse charge' eller 'Omvendt betalingspligt, jf. momsloven §34' på fakturaen.
Indberet i momsangivelsen
Angiv salget i rubrik B (varesalg) eller rubrik C (ydelsessalg) på momsangivelsen.
Eksempel på fakturatekst
Vare/ydelse: Konsulentydelse
Beløb: 10.000,00 EUR
Moms: 0,00 EUR
Total: 10.000,00 EUR
Reverse charge - Køber afregner moms
Sælgers momsnr: DK12345678
Købers momsnr: DE987654321
Som køber: Sådan håndterer du reverse charge
Når du modtager en faktura med reverse charge fra en EU-leverandør:
| Handling | Beløb (eksempel) |
|---|---|
| Modtager faktura uden moms | 10.000 kr. |
| Beregner dansk moms (25%) | 2.500 kr. |
| Bogfører som salgsmoms | +2.500 kr. |
| Fratrækker som købsmoms* | -2.500 kr. |
| Netto momseffekt | 0 kr. |
* Kun hvis købet er fradragsberettiget. Ved delvist fradrag, fratrækkes kun den fradragsberettigede del.
Vigtigt: Tjek momsnummer i VIES
Du skal verificere købers momsnummer i VIES-databasen, før du fakturerer uden moms. Hvis momsnummeret ikke er gyldigt, skal du opkræve dansk moms.
Tip: Gem altid dokumentation for dit VIES-tjek (screenshot eller PDF).
Indenlandsk reverse charge
I visse tilfælde gælder omvendt betalingspligt også inden for Danmark:
- Mobiltelefoner og computer-chips (over 50.000 kr.)
- CO2-kvoter og gascertifikater
- Metalskrot
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er reverse charge (omvendt betalingspligt)?
Reverse charge betyder, at det er køberen - ikke sælgeren - der skal afregne momsen. Det bruges primært ved B2B-handel mellem EU-lande, så virksomheder undgår at momsregistrere sig i andre lande.
Hvornår gælder reverse charge?
Reverse charge gælder ved salg af varer og ydelser til momsregistrerede virksomheder i andre EU-lande. Køberen skal have et gyldigt EU-momsnummer, som du skal verificere i VIES.
Hvordan bogfører jeg reverse charge som køber?
Som køber beregner du 25% dansk moms af købet og bogfører det som salgsmoms. Samtidig fratrækker du samme beløb som købsmoms (hvis fradragsberettiget). Netto-effekten er typisk 0 kr.
Hvad skal stå på en reverse charge faktura?
Fakturaen skal indeholde: begge parters momsnumre, beløb uden moms, og teksten 'Reverse charge' eller 'Omvendt betalingspligt'. Der må IKKE stå et momsbeløb.