Momsfritagelse i Danmark
Oversigt over varer og ydelser der er fritaget for moms.
Hvad er momsfritagelse?
Visse varer og ydelser er fritaget for moms i Danmark. Det betyder, at der ikke skal opkræves moms ved salg, men det betyder også, at sælgeren ikke kan få fradrag for moms på relaterede indkøb.
Vigtigt: Momsfritagelse er normalt obligatorisk. Du kan ikke vælge at opkræve moms på fritagne ydelser (med enkelte undtagelser som erhvervsudlejning).
Momsfritagne kategorier
Sundhedsydelser
Behandling udført af autoriseret sundhedspersonale
- •Læger
- •Tandlæger
- •Fysioterapeuter
- •Psykologer
- •Kiropraktorer
Undervisning
Skoleundervisning og kompetencegivende uddannelse
- •Folkeskoler
- •Gymnasier
- •Universiteter
- •Erhvervsuddannelser
- •Køreskoler (delvist)
Finansielle ydelser
Bank- og finansieringsydelser
- •Lån og kredit
- •Værdipapirhandel
- •Betalingsformidling
- •Valutaveksling
Forsikring
Forsikrings- og genforsikringsvirksomhed
- •Livsforsikring
- •Skadesforsikring
- •Pensionsordninger
- •Forsikringsmæglere
Fast ejendom
Udlejning og salg af fast ejendom
- •Boligudlejning
- •Salg af fast ejendom
- •Ejendomsadministration (delvist)
Kultur og sport
Visse kulturelle og sportslige aktiviteter
- •Museer
- •Biblioteker
- •Teater og koncerter
- •Amatørsport
Sundhedsydelser (momsfri)
Sundhedsydelser udført af autoriseret sundhedspersonale er momsfritaget. Det omfatter:
Momsfri sundhedsydelser
- • Lægebehandling
- • Tandlægebehandling
- • Fysioterapi
- • Kiropraktik
- • Psykologbehandling
- • Jordemodre
Med moms (25%)
- • Kosmetiske behandlinger
- • Wellness og spa
- • Alternativ behandling (ofte)
- • Salg af varer
- • Kosttilskud
Undervisning (delvist momsfri)
Undervisning er momsfri, når den er kompetencegivende eller foregår på anerkendte uddannelsesinstitutioner:
- Momsfri: Folkeskole, gymnasium, universitet, erhvervsuddannelser
- Momsfri: Kørekort (teori og praktik til personbil)
- Med moms: Fritidsundervisning, hobbyforløb, underholdning
- Vurdering: Kurser og efteruddannelse (afhænger af indhold)
Fast ejendom og udlejning
Salg og udlejning af fast ejendom er som udgangspunkt momsfri:
Momsfri
Salg af fast ejendom, boligudlejning, udlejning af garager til beboere
Frivillig momsregistrering mulig
Ved udlejning til erhverv kan du vælge at momsregistrere ejendommen. Det giver mulighed for momsfradrag på byggeomkostninger.
Med moms
Salg af nye bygninger (under 5 år), hotelovernatning, parkeringspladser
Konsekvenser af momsfritagelse
For sælger
- • Skal ikke opkræve moms
- • Ingen momsfradrag på indkøb
- • Ikke momsregistreringspligtig
- • Moms bliver en omkostning
For køber
- • Betaler ingen moms
- • Kan ikke fratrække moms
- • Ofte lavere pris end med moms
Ofte stillede spørgsmål
Hvilke ydelser er momsfri i Danmark?
De vigtigste momsfritagne ydelser er: sundhedsydelser, undervisning, finansielle tjenesteydelser, forsikring, social forsorg, udlejning af fast ejendom, og visse kulturelle aktiviteter.
Kan jeg vælge at opkræve moms på momsfri ydelser?
Normalt nej. Momsfritagelsen er obligatorisk for de fleste fritagne aktiviteter. Dog kan du ved udlejning af fast ejendom til erhverv vælge frivillig momsregistrering.
Kan jeg få momsfradrag, hvis jeg sælger momsfri ydelser?
Nej, hvis du udelukkende sælger momsfritagne ydelser, kan du ikke få fradrag for moms på dine indkøb. Ved blandet aktivitet kan du få delvist fradrag.
Er lægebehandling momsfri?
Ja, lægebehandling og andre sundhedsydelser udført af autoriseret sundhedspersonale er momsfritaget. Det gælder også tandlæger, fysioterapeuter, psykologer mv.