Moms på bil
Regler for moms på firmabil, varebil, leasing og driftsudgifter.
Hovedregel: Ingen moms på personbiler
Som udgangspunkt kan du ikke få momsfradrag på personbiler eller driftsudgifter til personbiler – heller ikke selvom bilen bruges erhvervsmæssigt. Det gælder både køb, leasing, benzin, service og forsikring.
Momsfradrag på køretøjer
| Køretøjstype | Køb/Leasing | Drift |
|---|---|---|
| Personbil (hvid plade) | Intet fradrag | Intet fradrag |
| Varebil – kun erhverv | Fuldt fradrag | Fuldt fradrag |
| Varebil – blandet brug | Delvist fradrag | Delvist fradrag |
| Lastbil | Fuldt fradrag | Fuldt fradrag |
| Motorcykel | Intet fradrag* | Intet fradrag |
*Ved udelukkende erhvervsmæssig brug (f.eks. kurerbud) kan der være fradrag.
Personbiler (hvide plader)
For personbiler gælder meget restriktive regler:
- Intet momsfradrag ved køb
- Intet momsfradrag på leasingydelse
- Intet momsfradrag på benzin/diesel
- Intet momsfradrag på service og reparation
- Intet momsfradrag på forsikring (der er i øvrigt ikke moms på forsikring)
Varebiler (gule/hvide plader)
For varebiler er reglerne mere fordelagtige:
Kun erhvervsmæssig brug
- Fuldt momsfradrag ved køb
- Fuldt fradrag på leasing
- Fuldt fradrag på brændstof
- Fuldt fradrag på drift
Blandet privat/erhverv
- Delvist momsfradrag
- Baseret på erhvervsandel
- Kræver dokumentation
- Kørebog anbefales
Moms på billeasing
Ved billeasing gælder de samme regler som ved køb:
| Biltype | Momsfradrag på leasingydelse |
|---|---|
| Personbil | Intet fradrag |
| Varebil (kun erhverv) | Fuldt fradrag |
| Varebil (blandet brug) | Delvist fradrag |
El-biler og moms
For el-biler gælder de samme momsregler som for benzin- og dieselbiler:
- El-personbil: Intet momsfradrag
- El-varebil: Fradrag ved erhvervsmæssig brug
- Opladning: Samme regler som brændstof (fradrag kun for varebiler)
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg få momsfradrag på en firmabil?
Ved personbiler: Normalt nej, medmindre bilen udelukkende bruges erhvervsmæssigt (f.eks. taxi, kørelærer). Ved varebiler: Ja, hvis den kun bruges erhvervsmæssigt.
Er der moms på billeasing?
Ja, der er 25% moms på leasingydelsen. For personbiler kan momsen normalt ikke fratrækkes. For varebiler kan momsen fratrækkes, hvis bilen kun bruges erhvervsmæssigt.
Kan jeg få momsfradrag på benzin og diesel?
Nej, der er intet momsfradrag på benzin og diesel til personbiler. For varebiler (gul/hvid plade) kan du få fradrag, hvis bilen kun bruges erhvervsmæssigt.
Hvad med el-biler og moms?
Samme regler gælder for el-biler. Personbiler giver ikke momsfradrag, mens varebiler kan give fradrag ved ren erhvervsmæssig brug.