Momsfradrag i Danmark
Forstå reglerne for momsfradrag og maksimer din virksomheds fradrag.
Hvad er momsfradrag?
Som momsregistreret virksomhed kan du trække momsen fra på dine erhvervsmæssige indkøb. Dette kaldes købsmoms. Du afregner kun forskellen mellem din salgsmoms og købsmoms til Skattestyrelsen.
Eksempel: Du sælger for 10.000 kr. + 2.500 kr. moms = 12.500 kr. Du køber varer for 4.000 kr. + 1.000 kr. moms = 5.000 kr.
Du betaler: 2.500 kr. - 1.000 kr. = 1.500 kr. i moms til staten.
Fuldt fradrag
100% fradrag på varer og ydelser der udelukkende bruges erhvervsmæssigt.
- • Kontorartikler
- • Erhvervsmæssigt udstyr
- • Varekøb til videresalg
- • Faglig litteratur
- • Software og IT
Delvist fradrag
Fradrag svarende til den erhvervsmæssige andel af brugen.
- • Mobiltelefon (blandet brug)
- • Computer (blandet brug)
- • El og varme (hjemmekontor)
- • Internet (blandet brug)
Intet fradrag
Visse udgifter giver aldrig momsfradrag, uanset formål.
- • Restaurantbesøg
- • Repræsentation
- • Hotelophold
- • Personbiler (normalt)
- • Gaver over 100 kr.
Udgifter uden momsfradrag
Nogle udgifter giver aldrig momsfradrag i Danmark, selvom de er erhvervsmæssige:
| Udgiftstype | Momsfradrag |
|---|---|
| Restaurant (kundepleje, møder) | 0% |
| Hotelophold | 0% |
| Repræsentation (gaver, underholdning) | 0% |
| Personbil (privat brug) | 0% |
| Mad til ansatte (kantine) | Begrænset |
| Mad til møder i egne lokaler | 100% |
Momsfradrag på køretøjer
Personbiler
Normalt intet fradrag på personbiler, heller ikke på benzin, service eller forsikring. Undtagelse: Biler der udelukkende bruges erhvervsmæssigt (f.eks. taxier, køreskoler).
Varebiler (gul/hvid)
Fuldt fradrag på varebiler, hvis de kun bruges erhvervsmæssigt. Ved blandet brug: kun fradrag for erhvervsmæssig del.
Lastbiler
Fuldt fradrag på lastbiler og driftsudgifter.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er momsfradrag?
Momsfradrag betyder, at du som momsregistreret virksomhed kan trække momsen fra på erhvervsmæssige indkøb. Du betaler kun forskellen mellem den moms du har opkrævet (salgsmoms) og den moms du har betalt (købsmoms).
Kan jeg få momsfradrag på restaurantbesøg?
Nej, du kan ikke få momsfradrag på restaurantbesøg, selv om det er erhvervsmæssigt. Det samme gælder repræsentation og hotelophold. Dog kan du få fradrag for mad til møder i egne lokaler.
Hvad er delvist momsfradrag?
Delvist momsfradrag gælder, når en vare eller ydelse bruges både privat og erhvervsmæssigt. Du kan kun fratrække den del af momsen, der svarer til den erhvervsmæssige brug.
Kan jeg få momsfradrag på bil?
Personbiler giver normalt ikke momsfradrag, medmindre de udelukkende bruges erhvervsmæssigt. Varebiler kan give fuldt fradrag, hvis de kun bruges erhvervsmæssigt.