Moms i regnskabet
Alt om moms i bogføringen – fra momskonti til afstemning.
Momskonti i regnskabet
Moms bogføres typisk på tre konti: Købsmoms (indgående moms), Salgsmoms (udgående moms) og Momsafregning (skyldig/tilgode moms). Ved periodens afslutning overføres saldi til afregningskontoen.
Typiske momskonti
| Konto | Type | Bruges til |
|---|---|---|
| Købsmoms | Aktiv/Tilgode | Moms på indkøb |
| Salgsmoms | Passiv/Skyld | Moms på salg |
| EU-erhvervelsesmoms | Aktiv/Tilgode | Moms ved EU-køb |
| EU-salgsmoms | Passiv/Skyld | Reverse charge |
| Momsafregning SKAT | Passiv/Aktiv | Netto skyldig/tilgode |
Momsperiodisering
Moms bogføres i den periode, hvor fakturaen udstedes/modtages – ikke når varen leveres eller betales. Dette er fakturadato-princippet. Kontantregnskab kan bruges ved omsætning under 5 mio. kr.
Tjekliste for momsbogføring
- Bogfør alle fakturaer med korrekt momskode
- Adskil momspligtige og momsfrie transaktioner
- Afstem momskonti ved periodens afslutning
- Kontroller at købsmoms matcher leverandørfakturaer
- Gem dokumentation i mindst 5 år
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår skal jeg bogføre momsen?
Momsen bogføres på fakturadatoen, ikke betalingsdatoen. Hvis du modtager en faktura dateret 31. marts, bogføres momsen i marts – også selvom du først betaler i april.
Hvordan bogfører jeg reverse charge?
Ved reverse charge bogfører du både som købsmoms og salgsmoms. Momsen går i nul, men skal fremgå af begge konti og indberettes korrekt til SKAT.