Moms for konsulenter
Alt om moms når du sælger konsulentydelser – til danske og udenlandske kunder.
Hvornår skal du momsregistreres?
Du skal momsregistreres, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Som konsulent rammer du typisk denne grænse hurtigt. Du kan også vælge frivillig registrering før grænsen.
Moms på konsulentydelser
Sådan håndterer du moms afhængigt af, hvor din kunde befinder sig:
| Kunde | Momshåndtering |
|---|---|
| Dansk virksomhed | 25% dansk moms |
| Dansk privatperson | 25% dansk moms |
| EU-virksomhed (B2B) | Momsfrit – reverse charge |
| EU-privatperson (B2C) | 25% dansk moms (eller lokal via OSS) |
| Virksomhed uden for EU | Momsfrit |
| Privatperson uden for EU | Momsfrit |
Fakturakrav til konsulenter
Din faktura skal indeholde følgende for at være gyldig:
- Dit CVR-nummer og firmanavn
- Kundens navn og adresse (CVR ved B2B)
- Fortløbende fakturanummer
- Fakturadato og leveringsdato
- Beskrivelse af ydelsen
- Pris ekskl. moms, momssats og moms
- Samlet beløb inkl. moms
Momsfradrag for konsulenter
Som momsregistreret konsulent kan du fratrække moms på erhvervsmæssige udgifter:
Fuldt fradrag
- Computer og IT-udstyr
- Software og licenser
- Kontorudstyr og møbler
- Telefon og internet
- Faglige kurser og bøger
- Markedsføring og hjemmeside
Intet/begrænset fradrag
- Personbil og benzin
- Repræsentation (restaurantbesøg)
- Privat forbrug
- Gaver til kunder
Reverse charge ved EU-salg
Når du sælger konsulentydelser til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land, skal du fakturere uden moms og skrive 'reverse charge' på fakturaen. Husk at angive kundens VAT-nummer og verificere det via VIES.
Momsafregning
Hvor ofte skal du indberette moms?
| Årlig omsætning | Afregningsperiode |
|---|---|
| Under 1 mio. kr. | Halvårligt |
| 1-5 mio. kr. | Kvartalsvist |
| Over 5 mio. kr. | Månedligt |
| Over 50 mio. kr. | Månedligt + a conto |
Tips til konsulenter
Gode råd til håndtering af moms:
- Brug et regnskabsprogram der håndterer moms automatisk
- Gem alle bilag digitalt i mindst 5 år
- Verificer EU-kunders VAT-nummer via VIES før fakturering
- Husk at indberette EU-salg i momsangivelsen
- Overvej frivillig momsregistrering fra start for at få fradrag
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår skal jeg momsregistreres som konsulent?
Du skal momsregistreres, når din momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for 12 måneder. Du kan også vælge frivillig registrering før dette for at få momsfradrag på udgifter.
Skal jeg opkræve moms af kunder i udlandet?
Nej, ved salg af konsulentydelser til virksomheder i EU (B2B) eller kunder uden for EU fakturerer du uden moms. Ved B2B i EU skal du skrive 'reverse charge' på fakturaen.
Kan jeg få momsfradrag på min computer?
Ja, du kan få fuldt momsfradrag på computer, software og andet IT-udstyr, der bruges erhvervsmæssigt. Ved blandet privat/erhverv kun delvist fradrag.
Hvad er reverse charge?
Reverse charge betyder, at køberen – ikke sælgeren – afregner momsen. Det bruges ved B2B-salg af ydelser inden for EU, så du fakturerer uden moms.