Moms for ejendomsbranchen
Alt om moms ved ejendomme – fra udlejning til salg af fast ejendom.
Momsregler for ejendomme
Ejendomsbranchen har komplekse momsregler. Udlejning af fast ejendom er som udgangspunkt momsfritaget, men erhvervsudlejere kan vælge frivillig momsregistrering. Salg af nye bygninger og byggegrunde er momspligtigt, mens salg af ældre bygninger er momsfrit.
Oversigt over moms på ejendomme
| Type | Momssats | Bemærkning |
|---|---|---|
| Boligudlejning | 0% | Altid momsfrit |
| Erhvervsudlejning (uden registrering) | 0% | Momsfrit som udgangspunkt |
| Erhvervsudlejning (med registrering) | 25% | Frivillig momsregistrering |
| Salg af nye bygninger | 25% | Inden for 5 år |
| Salg af byggegrunde | 25% | Momspligtigt |
| Salg af ældre bygninger | 0% | Over 5 år gammel |
Frivillig momsregistrering
Ved erhvervsudlejning kan du vælge frivillig momsregistrering. Fordelen er, at du kan trække moms fra på udgifter til ejendommen. Ulempen er, at du skal opkræve moms af lejen. Det kan betale sig, hvis lejer er momsregistreret og selv kan trække momsen fra.
Fordele og ulemper ved frivillig registrering
Fordele
- Momsfradrag på vedligeholdelse
- Momsfradrag på ombygning
- Momsfradrag på driftsudgifter
- Kan være billigere for momsregistrerede lejere
Ulemper
- Skal opkræve moms af lejen
- Administrativt mere krævende
- Uattraktivt for ikke-momsregistrerede lejere
- Momsreguleringsforpligtelse i 10 år
Ofte stillede spørgsmål
Hvornår er en bygning 'ny' i momsmæssig forstand?
En bygning betragtes som ny i 5 år efter færdiggørelsen. Salg inden for denne periode er momspligtigt. Efter 5 år er salget momsfrit.
Kan jeg få momsfradrag på en udlejningsejendom?
Kun hvis du er frivilligt momsregistreret for udlejningen. Ved momsfri udlejning kan du ikke trække momsen fra på udgifter til ejendommen.