Hvad er reverse charge?
Reverse charge (omvendt betalingspligt) er en momsregel, hvor køber i stedet for sælger afregner momsen. Sælger fakturerer uden moms, og køber beregner og afregner momsen selv.
Hvorfor findes reverse charge?
Formålet er at:
- Forenkle grænseoverskridende handel
- Forhindre momssvig
- Undgå at virksomheder skal momsregistreres i mange lande
Hvornår gælder reverse charge?
Reverse charge gælder i disse hovedsituationer:
1. Køb af ydelser fra udlandet
Når du køber ydelser fra virksomheder i andre EU-lande (eller tredjelande), gælder reverse charge. Du modtager en faktura uden moms og skal selv beregne og indberette dansk moms.
Eksempler:
- Software-abonnement fra USA
- Konsulentydelse fra Tyskland
- Facebook-annoncering fra Irland
2. EU-varekøb
Når du køber varer fra en virksomhed i et andet EU-land, betaler du ikke moms til sælger. I stedet beregner du erhvervelsesmoms i Danmark.
3. Indenlandsk reverse charge (byggeri)
I byggebranchen gælder reverse charge ved salg af bygge- og anlægsydelser til andre momsregistrerede virksomheder.
Sådan fungerer reverse charge i praksis
Du køber en ydelse fra Tyskland
- Tysk leverandør fakturerer 1.000 EUR uden moms
- Du beregner dansk moms: 1.000 EUR × 25% = 250 EUR
- Du bogfører 250 EUR som købsmoms (fradrag)
- Du bogfører 250 EUR som salgsmoms (skyld)
- Netto effekt: 0 kr. – momsen går lige op
Hvorfor går momsen i nul?
Ved reverse charge bogfører du både som købsmoms og salgsmoms. De to beløb udligner hinanden. Formålet er at sikre korrekt indberetning og sporbarhed.
Fakturering ved reverse charge
Når du sælger (med reverse charge)
Din faktura skal indeholde:
- Købers momsnummer (verificeret via VIES)
- Teksten "Reverse charge" eller "Omvendt betalingspligt"
- Momsbeløb: 0 kr.
- Reference til momslovens relevante paragraf
Når du køber (modtager faktura med reverse charge)
- Kontroller at der ikke er opkrævet moms
- Beregn selv dansk moms af beløbet
- Bogfør som både købs- og salgsmoms
- Indberet korrekt i momsangivelsen
Indberetning i momsangivelsen
Reverse charge indberettes i særlige rubrikker:
Typiske fejl
- Glemmer at beregne reverse charge – du skal selv beregne momsen
- Bogfører kun som købsmoms – skal være både købs- OG salgsmoms
- Forkert indberetning – brug de korrekte rubrikker
- Manglende verifikation – tjek altid momsnummer ved EU-salg
Opsummering
Reverse charge er en vigtig momsregel ved international handel. Husk:
- Sælger fakturerer uden moms
- Køber beregner og afregner momsen selv
- Momsen går i nul (købs- og salgsmoms udligner)
- Korrekt indberetning er afgørende