To forskellige systemer
Når du køber fra udlandet, afhænger momshåndteringen af, om varen/ydelsen kommer fra EU eller lande uden for EU.
Køb fra EU-lande
Varer fra EU (erhvervelsesmoms)
Når du køber varer fra en virksomhed i et andet EU-land:
- Du modtager faktura uden moms fra sælger
- Du beregner selv erhvervelsesmoms (25%)
- Momsen bogføres som både købs- og salgsmoms
- Momsen indberettes i rubrik A og B
Eksempel:
Ydelser fra EU (reverse charge)
Ved køb af ydelser fra EU gælder reverse charge:
- Du modtager faktura uden moms
- Du beregner selv dansk moms
- Bogføres som købs- og salgsmoms
- Indberettes i rubrik A og C
Typiske ydelser:
- Software og SaaS (Microsoft, Adobe)
- Annoncering (Google, Facebook)
- Konsulentydelser
- Transportydelser
Køb fra lande uden for EU (import)
Import af varer
Når du importerer varer fra fx USA, Kina eller UK:
- Varen fortoldes ved grænsen
- Du betaler importmoms (og evt. told)
- Importmomsen giver momsfradrag
Importmoms beregnes af:
- Varens værdi
- Fragt til EU-grænsen
- Evt. told
- Evt. andre afgifter
Eksempel:
Ydelser fra tredjelande
Ved køb af ydelser fra lande uden for EU:
- Reverse charge gælder
- Du beregner selv dansk moms
- Samme håndtering som EU-ydelser
Praktisk håndtering
Brug en speditør
Ved import af fysiske varer anbefales at bruge en speditør eller fragtmand, der:
- Håndterer toldpapirer
- Betaler importmoms på dine vegne
- Sender dig en afregning
Udskudt betaling af importmoms
Virksomheder kan ansøge om udskudt betaling af importmoms. I stedet for at betale ved fortoldning, indberettes momsen på momsangivelsen.
Fordele:
- Bedre likviditet
- Momsen fratrækkes samme periode
- Mindre administration
Fejl at undgå
1. Glemmer erhvervelsesmoms
Mange glemmer at beregne erhvervelsesmoms ved EU-køb. Selvom momsen går i nul, skal den indberettes korrekt.
2. Mangler dokumentation
Gem alle importpapirer, fakturaer og toldkvitteringer. Du skal kunne dokumentere importmomsen.
3. Forkert momsberegning
Ved import beregnes moms af værdien inkl. fragt og told, ikke kun vareværdien.
4. Betaler moms til udenlandsk sælger
EU-virksomheder skal fakturere uden moms til danske virksomheder. Hvis du modtager en faktura med udenlandsk moms, bør du kontakte sælger.
Tjekliste ved udenlandske køb
- [ ] Er det EU eller tredjeland?
- [ ] Vare eller ydelse?
- [ ] Har du modtaget faktura uden moms?
- [ ] Har du beregnet dansk moms (reverse charge/erhvervelse)?
- [ ] Er momsen bogført korrekt (både købs- og salgsmoms)?
- [ ] Er momsen indberettet i de rigtige rubrikker?
- [ ] Har du gemt dokumentation?
Ved at følge disse retningslinjer sikrer du korrekt momshåndtering ved køb fra udlandet.