Moms ved køb fra udlandet
Når du køber varer fra udlandet, gælder der særlige momsregler. Reglerne afhænger af, om du køber fra et EU-land eller et land uden for EU.
Køb fra EU-lande
Når du køber varer fra en webshop eller forhandler i et andet EU-land, er momsen typisk inkluderet i prisen.
Som privat forbruger
- Momsen er inkluderet i prisen fra sælger
- Du betaler typisk sælgers lokale momssats
- Ved store køb kan sælger opkræve dansk moms (25%)
- Ingen told eller importafgifter
Som virksomhed (B2B)
Hvis du er momsregistreret og køber fra en EU-virksomhed:
- Sælger fakturerer uden moms (reverse charge)
- Du beregner selv 25% dansk moms
- Du fratrækker momsen som købsmoms
- Netto-effekt: typisk 0 kr.
Vigtigt: Sælger skal have dit danske momsnummer for at kunne fakturere uden moms.
Køb fra lande uden for EU (tredjelande)
Ved køb fra lande som USA, Kina eller UK gælder andre regler:
Importmoms og told
- Importmoms: 25% af varens værdi + fragt + evt. told
- Told: Afhænger af varetypen (0-20%)
- Håndteringsgebyr: PostNord/fragtfirma opkræver gebyr (typisk 160 kr.)
Grænser for toldfri import
*Toldfriheden på 150 kr. gælder kun for visse varetyper.
Toldfriheden på 1.150 kr. gælder ikke alkohol, tobak og parfume.
Sådan beregnes importmoms
Importmomsen beregnes af den samlede værdi:
Vareværdi + fragt + evt. told = Toldværdi
Toldværdi × 25% = Importmoms
Eksempel:
- Vare fra USA: 500 kr.
- Fragt: 100 kr.
- Told (5%): 30 kr.
- Toldværdi: 630 kr.
- Importmoms: 157,50 kr.
- Håndteringsgebyr: 160 kr.
- Samlet ekstraomkostning: 347,50 kr.
IOSS-ordningen
Mange webshops uden for EU bruger nu IOSS (Import One-Stop Shop). Det betyder:
- Momsen er inkluderet i prisen ved køb
- Du betaler ikke moms igen ved import
- Gælder kun for varer under 150 EUR
- Ingen håndteringsgebyr fra PostNord
Se efter IOSS-nummeret på fakturaen for at vide, om momsen er betalt.
Tips til at undgå overraskelser
- Tjek den samlede pris inkl. fragt før du køber
- Beregn told og moms på forhånd ved køb uden for EU
- Vælg EU-webshops når muligt for at undgå told
- Se efter IOSS ved køb uden for EU
- Gem kvitteringer hvis du skal dokumentere prisen
Returnering af varer
Hvis du returnerer en vare købt fra udlandet:
- EU: Sælger håndterer momsrefusion
- Uden for EU: Du kan søge om refusion af importmoms hos Toldstyrelsen
Virksomheders importmoms
Som momsregistreret virksomhed kan du:
- Fratrække importmoms som købsmoms
- Bruge udskudt importmoms (betales via momsangivelsen)
- Undgå at lægge ud for momsen ved import